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SMIC mensuel
Heures supplémentaires

Heures supplémentaires au SMIC

Au SMIC, une heure supplémentaire est payée 15,39 € brut de la 36e à la 43e heure (majoration de 25 %) et 18,47 € brut à partir de la 44e (majoration de 50 %) depuis le 1er juin 2026. Grâce aux exonérations, elle rapporte environ 13,92 € et 16,71 € net.

Heure sup à 25 % (brut)15,39 €

Heure sup à 50 % (brut)18,47 €

Plafond d'exonération d'impôt7 500 €/an

Combien rapporte une heure supplémentaire au SMIC ?

Heure (taux du 1er juin 2026)	Majoration	Brut	Net estimé
Heure normale (1re à 35e)	–	12,31 €	9,74 €
36e à 43e heure	+25 %	15,39 €	≈ 13,92 €
44e heure et au-delà	+50 %	18,47 €	≈ 16,71 €
Taux minimum par accord collectif	+10 %	13,54 €	≈ 12,25 €

Net estimé après réduction de cotisations salariales (il ne reste qu'environ 9,5 % de CSG et CRDS), avant prélèvement à la source.

Un accord d'entreprise ou, à défaut, de branche peut fixer des taux différents, sans descendre sous 10 %. C'est le cas dans les hôtels, cafés et restaurants (10 %, 20 % puis 50 %). Sans accord, les taux légaux de 25 % et 50 % s'appliquent.

Comment se calculent les heures supplémentaires ?

Les heures supplémentaires se décomptent par semaine civile (du lundi 0 h au dimanche 24 h, sauf accord), au-delà de 35 heures de travail effectif. Depuis un arrêt de la Cour de cassation du 10 septembre 2025, un salarié qui prend des congés payés dans la semaine ne doit plus perdre les majorations qu'il aurait perçues en travaillant toute la semaine ; vérifiez l'application de cette règle auprès de votre service paie.

Exemple : semaine de 45 heures au SMIC.

35 h × 12,31 € = 430,85 € ;
8 h à +25 % × 15,39 € = 123,12 € ;
2 h à +50 % × 18,47 € = 36,94 € ;
total de la semaine : 590,91 € brut, dont 160,06 € d'heures supplémentaires.

Lorsque les heures supplémentaires sont prévues chaque semaine au contrat (39 h par exemple), elles sont mensualisées : 4 h × 52 ÷ 12 = 17,33 h par mois, soit 2 133,73 € brut au total (SMIC 39 heures).

Net des heures supplémentaires : réduction de cotisations et impôt

Réduction de cotisations salariales : les cotisations d'assurance vieillesse sont réduites dans la limite de 11,31 % de la rémunération des heures supplémentaires. Au SMIC, cela neutralise les cotisations retraite de base et complémentaire : il ne reste que la CSG et la CRDS.
Exonération d'impôt sur le revenu : la rémunération des heures supplémentaires et complémentaires est exonérée dans la limite de 7 500 € net par an. Au SMIC, ce plafond correspond à environ 539 heures à 25 %, bien au-delà du contingent annuel.
Ce qui reste imposable : la part de CSG non déductible et la CRDS sur ces heures entrent dans le net imposable.

Le montant exonéré figure sur votre bulletin de paie et est prérempli sur la déclaration de revenus. Pour l'effet sur le prélèvement à la source, voir la page SMIC net après impôt.

Contingent annuel et repos compensateur

Le contingent annuel d'heures supplémentaires est fixé par accord collectif ou, à défaut, à 220 heures par salarié et par an. Au taux de 15,39 €, 220 heures représentent 3 385,80 € brut, soit environ 3 062 € net exonéré d'impôt.

Au-delà du contingent, chaque heure ouvre droit, en plus de la majoration, à une contrepartie obligatoire en repos : 50 % du temps effectué dans les entreprises de 20 salariés au plus, 100 % au-delà. Un accord peut aussi prévoir de remplacer le paiement des heures par un repos compensateur de remplacement (1 h 15 de repos pour une heure à 25 %).

Limites de durée du travail

10 heures par jour maximum (12 h par accord ou dérogation) ;
48 heures sur une même semaine ;
44 heures en moyenne sur 12 semaines consécutives (46 h par accord).

Les salariés à temps partiel n'effectuent pas d'heures supplémentaires mais des heures complémentaires, majorées de 10 % puis 25 % (SMIC à temps partiel). Les cadres en forfait jours n'en effectuent pas non plus.

Heures supplémentaires non payées : que faire ?

Le salarié peut réclamer le paiement des heures supplémentaires sur les 3 dernières années. Il doit présenter des éléments précis (relevés d'heures, plannings, messages) ; l'employeur doit alors justifier les horaires réellement effectués. Un planning des horaires de travail tenu au jour le jour facilite cette preuve. En cas de litige, l'inspection du travail ou le conseil de prud'hommes sont compétents.

Questions fréquentes

Combien est payée une heure supplémentaire au SMIC en 2026 ?

15,39 € brut de la 36e à la 43e heure et 18,47 € brut au-delà, depuis le 1er juin 2026, sauf accord fixant un autre taux (10 % minimum).

Combien rapporte une heure supplémentaire en net au SMIC ?

Environ 13,92 € net pour une heure à 25 % et 16,71 € net pour une heure à 50 %, grâce à la réduction de cotisations salariales.

Les heures supplémentaires sont-elles imposables ?

Non, dans la limite de 7 500 € net par an et par salarié. Seule la fraction au-delà de ce plafond est imposable.

Combien d'heures supplémentaires peut-on faire par an ?

Le contingent est de 220 heures par an à défaut d'accord. Des heures au-delà restent possibles, mais elles ouvrent droit à une contrepartie obligatoire en repos.